Congreso de EE.UU. Analiza Restaurar la Deducción Total de Pérdidas de Juego
Estados Unidos.- 17 de Septiembre de 2026 | www.zonadeazar.com La Comisión de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de Estados Unidos analiza una propuesta para restaurar la deducción federal del 100% de las pérdidas de juego contra las ganancias obtenidas durante el mismo ejercicio fiscal.
La medida eliminaría el límite del 90% actualmente vigente y podría aplicarse retroactivamente al año fiscal 2026.
El Cambio Fiscal Vigente
Durante décadas, los contribuyentes podían deducir pérdidas documentadas de gambling hasta el monto total de sus ganancias.
Una reforma tributaria aprobada en 2025 modificó ese tratamiento y redujo la deducción máxima al 90% de las pérdidas a partir de 2026.
Cómo Funciona el Límite del 90%
La modificación puede generar renta imponible incluso cuando el jugador termina el año sin una ganancia neta.
Por ejemplo, un contribuyente con USD 100.000 en ganancias y USD 100.000 en pérdidas solo podría deducir USD 90.000 bajo la regla actual.
El resultado sería USD 10.000 de ingreso sujeto a impuestos a pesar de haber terminado sin beneficio neto.
Propuesta Dentro de H.R. 10357
La restauración fue incorporada al H.R. 10357, Digital Asset Tax Certainty Act.
La disposición forma parte de un paquete legislativo de 98 páginas que la Comisión de Medios y Arbitrios analiza junto con otras medidas relacionadas con activos digitales, salud y política tributaria.
Base en el FULL HOUSE Act
El texto utiliza como base el Facilitating Useful Loss Limitations to Help Our Unique Service Economy Act, conocido como FULL HOUSE Act.
La iniciativa fue presentada en enero por el representante republicano Max Miller, de Ohio, y cuenta con apoyo de legisladores de ambos partidos.
Apoyo Bipartidista
Entre los copatrocinadores aparecen legisladores demócratas y republicanos.
Los representantes de Nevada Steven Horsford y Susie Lee figuran entre quienes respaldan la propuesta.
El debate ha adquirido especial importancia en Nevada debido al peso del turismo, los casinos y el entretenimiento dentro de su economía.
Posición de Steven Horsford
Horsford ha defendido la restauración argumentando que los contribuyentes no deberían pagar impuestos sobre ingresos que, en términos netos, no obtuvieron.
También vinculó la discusión con el impacto económico potencial sobre empresas, trabajadores y turismo en Nevada.
Estas posiciones forman parte del argumento de los legisladores favorables al cambio.
Dina Titus También Impulsa el Cambio
La representante demócrata de Nevada Dina Titus promovió anteriormente una iniciativa similar mediante el FAIR BET Act.
Titus celebró que una disposición para restaurar la deducción completa haya sido incorporada finalmente a un paquete tributario sometido a consideración legislativa.
Retroactividad Para 2026
El texto establece que el cambio se aplicaría a ejercicios fiscales iniciados después del 31 de diciembre de 2025.
De aprobarse en esos términos, los contribuyentes podrían utilizar nuevamente la deducción completa para el año fiscal 2026.
Qué Permitiría la Reforma
La propuesta permitiría deducir las pérdidas derivadas de wagering transactions hasta el monto total de las ganancias obtenidas en esas operaciones.
La deducción seguiría limitada por las ganancias: no permitiría utilizar pérdidas de juego para generar una deducción adicional contra otros tipos de ingreso.
Jugadores Recreativos y Profesionales
El cambio tiene implicancias tanto para apostadores recreativos como para jugadores frecuentes y profesionales.
La diferencia se vuelve especialmente relevante para quienes generan grandes volúmenes brutos de apuestas pero mantienen márgenes netos reducidos al cierre del ejercicio.
Importancia Para Casinos y Sports Betting
La discusión también afecta indirectamente a casinos, sportsbooks, poker, pari-mutuel betting y otras actividades legales de gambling.
Representantes del sector han sostenido que un tratamiento fiscal basado en resultados brutos, en lugar del beneficio neto efectivo, puede modificar el comportamiento de los jugadores y la competitividad del mercado regulado.
Un Debate Que Ya Tuvo Intentos Anteriores
La restauración de la deducción completa ya fue planteada anteriormente en el Congreso.
El FAIR BET Act de Titus no logró avanzar por la vía de una enmienda, mientras que el FULL HOUSE Act mantuvo abierta la discusión mediante una propuesta bipartidista separada.
La inclusión en el nuevo paquete tributario representa una nueva vía legislativa.
Contexto del Sector
La política fiscal sobre gambling adquirió mayor relevancia a medida que las apuestas deportivas legales y el gaming regulado ampliaron su presencia en Estados Unidos.
El tratamiento de pérdidas y ganancias afecta tanto la carga tributaria individual como la forma en que jugadores de gran volumen evalúan su actividad.
La discusión actual se concentra en si el sistema debe volver a gravar exclusivamente el beneficio neto derivado del gambling.
Próximos Pasos o Impacto
La Comisión de Medios y Arbitrios deberá decidir si mantiene la disposición dentro del paquete y si el proyecto avanza posteriormente a las siguientes etapas del proceso legislativo.
Si la reforma es aprobada con su redacción actual, la deducción máxima volvería del 90% al 100% de las pérdidas, limitada al total de ganancias, y tendría efecto desde el comienzo de 2026.
Hasta completar el proceso legislativo, el límite vigente del 90% continúa formando parte de la normativa federal.
Editó: @fonta
